意大利政府"胡萝卜加大棒"
逃税在意大利由来已久,司空见惯。 在欧洲还流传着`“意大利人最热衷的第一是足球,第二就是逃税"的说法。 尽管意大利是世界上按人均 GDP计算15个最富有的国家之一,但高税率政策也在欧洲人尽皆知,根据意大利统计局的数字,截至2009年底,该国总税收占其GDP的43.2%。税越高,逃税的自然也就越多。 特别是当逃税的风险可以忽略不计时,更多意大利人加入逃税大军。
意大利22%的经济是地下经济,每年申报20万欧元以上收入的只占意大利全部纳税人的0.2%,每年逃税金额在1000亿美元左右,逃税资产全部隐藏在避税天堂。
根据意大利税务局的税表统计,该国一半以上的大型游艇主人每年的报税收入只有26000美元,另外600多架私人飞机的主人每年申报的收入也不过在26000~65000美元之间。 凭这样的收入,游艇的主人们的年收入连码头的船坞架子都支付不起,更不用说拥有私人飞机。
2010年夏,深陷欧债旋涡中的意大利为了填补预算赤字,缓解占国内生产总值116%的债务负担,开始出重拳讨回损失的税款。 意大利财政部长特雷蒙蒂在一次新闻发布会上突然用英语说道: “避税天堂的时代已经结束,"
“我要把我的钱拿回来。 "透露出政府在讨税方面的急迫心情。 政府开始出重拳,从威尼斯到西西里都可以发现税务检查人员的身影。
2010年初,意大利和瑞士开始了一场静悄悄的边界战,在战后的经济复兴时期,意大利北部工业城市产生了不少的百万富翁,由于地理位置濒临瑞士,自然形成一个理想的逃税通道。
瑞士的卢加诺是位于瑞士与意大利的交界城市,风景之美难以用语言表达,有些地中海味道,当地人讲意大利语更提供了便利的交流环境。
只有57000人的卢加诺,是瑞士第三大银行中心,排在苏黎世和日内瓦之后。 行走在狭长的古老街道上,满目皆是银行。 金融业在带来财富的同时也改变着城市的风貌,面包房、杂货店占据的主街逐步被范思哲、劳力士和珠宝店取代。
意大利政府早就盯上了卢卡诺,采取的措施包括沿意大利通往瑞士路卡的边境安装闭路电视,意大利税务警察有时会站在路边登记意大利车牌。 2009年10月,警方还突袭了76家瑞士在意大利的分行,寻找逃税线索,让两国关系好一阵紧张。
意大利800公里的海滩、码头、高档餐馆和旅游度假地也成为政府寻找逃税者的蛛丝马迹最理想的突破口。
警方在意大利的制鞋小镇卡布里(Capri)发现了一位官方记录上没有任何资产,一直在申请政府救济的意大利人享受着豪华游艇,并拥有诸多奢侈品。在2010年8月末对停泊在罗马海港的游艇突袭中,检查人员果然查出一大批逃税案件。
在严打逃税行为的同时,意大利政府最厉害的一招还是为期三个月的大赦,欢迎意大利人将资产从国外账户转回国内,只缴总资产5%的罚金即可,其他一切都不予追究。 该计划向申报人提供了宽松的条件,允许申请人匿名,大部分申报资产仍可以留在海外。
意大利财政部长朱利奥·特雷蒙蒂(Giulio Tremonti)透露,大赦政策让政府发现了流失在海外的800多亿欧元的资产,创下了政府捕获未申报资产的新纪录,也让现金拮据的财政部得到逾40亿欧元的圣诞大礼。
另外,为了制止意大利人利用现金交易逃税的现象,意大利政府推出新政策,对现金交易设置上限,对收取1000欧元以上现金的商户,将处以最低3000欧元的罚款。
瑞士政府顺势而为
瑞士在全球打击避税天堂的联合行动中一直处于尴尬地位。 每次在反避税天堂的风暴中总是被当成头号靶子的滋味并不好受。 菲律宾前总统马科斯贪污案的爆发曾对瑞士保密传统形成强烈的冲击,在全球各国的压力下,瑞士政府于1986年冻结马科斯账户,随后将6亿多美元划转到马尼拉的第三方托管账户,此举开启了瑞士同国际犯罪案件方面合作的序幕。
为了对外表态,银行监管当局谴责几家瑞士银行保管前尼日利亚独裁总统萨尼·阿巴察亲属的账户,2000年秋,瑞士向秘鲁政府提供了秘鲁前情报局局长蒙塔西诺斯(Vladimiro LeninMontesinos)在瑞士分五个账户隐藏了1.14亿美元的信息,并要求开展国际犯罪调查,该账户最终遭查封。
面对国际媒体的指控,瑞士政府还制定了严厉的反洗钱法,要求瑞士的各金融机构遇到可疑的洗钱行为应上报到位于伯恩的中央监控机构,还规定银行高级经理们对各国政客的账户严加管理。
金融风暴之后,瑞士最大的举动是瑞士议会立法机构同意瑞银向美国税务部门递交4450个涉嫌海外逃税账户。
这一开先河的行动对瑞士的其他金融机构影响巨大,瑞士长期以来一直坚守的《银行保密法》传统受到前所未有的威胁。
2010年10月,瑞士同德国和英国谈判,签署了具有划时代意义的税务合作。 瑞士将对德国和英国人存放在瑞士的未申报账户征收预扣税,并将钱直接送回德国和英国,但换取的条件是瑞士各银行可以继续对账户持有人的身份保密。
瑞士财政部在国际社会的压力下被迫降低税务信息交换要求,从严格要求外国政府提供账户详细信息,姓名、地址等放松到只要对方能提供银行账号或其他信息,如社会保险号、信用卡信息即可提供查询。
法国政府动作迅速
在反对避税天堂行动中,法国政府最坚决、 果断, 法国总统萨科齐在2010年签署完500份税务信息交换协议后对媒体宣布: “避税天堂正在消失。
在法国政府的压力下,匹兹堡峰会一结束,法国几家大银行就来到爱丽舍宫,当面向法国总统萨科齐表示,将根据经合组织公布的“不合作" 避税天堂名单,关闭在这些避税天堂设立的分行和子公司。
擅长斡旋的开曼政府开曼群岛一直以来就是各国际组织、机构和政府的眼中钉,国际金融形势一有风吹草动,它们就立即把开曼作为声讨对象,转移国内舆论批评的视线。 在欧盟组织和美国政府眼中,开曼在大多数涉及国际金融欺诈和违法的案件中都难逃其责。
不过开曼政府在面对外部压力方面早就练就一身超强的适应能力,每当风暴来临,开曼都凭借熟练的公关技巧积极应对,其中包括聘请国际大牌公关公司帮助策划并游说发达国家政客,在历次危机中都有惊无险,转危为安,避免了制裁与惩罚。
1976年,Castle银行与信托的开曼有限公司执行董事安托尼·菲尔德(Anthony field)乘坐的飞机刚刚降落迈阿密国际机场就接到了美国法院传票,要求他在美国大陪审团调查加勒比离岸银行逃税和洗钱案子中作证。
Castle银行被视为美国富人用于逃税的主要工具,联邦调查局花了10年的事件调查此案,收集了大量的证据,说明美国的税收体系如何受到避税天堂的伤害。 大陪审团要求菲尔德披露美国客户名单,这也是开曼有史以来首次遭遇其他国家对其保密制度的挑战。
开曼政府深知对付美国这样的国家的最佳方式是采取法律手段,开曼立法机构迅速起草保密关系法(ConfidentialRelationship Law),议会代表们怀着忐忑不安的心情聆听开曼财长对保密关系法要点做的介绍。 财长话音未落,会议大厅早已响起一片掌声与叫好声。 仅法案中“客户的账户信息不得向任何人披露,除非这位客户在离岸犯罪"这一条就让议员们长舒了一口气。
由于美国政府内部对此条款存在着不同看法,最终案子不了了之,当然,众多美国精英在离岸逃税的事实也是让政客们敷衍了事的原因之一。
经过开曼政府的斡旋,数十个国家同开曼签署了税收信息交换协议,2000年,开曼群岛宣布接受经济合作与发展组织提出的“国际税收标准协议",并通过立法授权政府开放税务信息,这一行动被经济合作与发展组织称作“弃恶从善"的样本。
另外,按照国际货币基金组织和金融.行动特别工作组(Action,TaskForce)的规定,开曼反洗钱方面的规定也远远强于大多数欧盟国家。 由此,经合组织也认为开曼在合作方面积极主动,开曼的名字也顺理成章地远离了全球范围打击对象的“黑名单"。
开曼的所作所为对于美国政府早已不是秘密,可政治毕竟是肮脏的,在华盛顿也不例外,只要有认识人,什么事都好说。 2002~2005年开曼政府向Mr.Livingston s company 公关公司支付了至少150万美元公关费。
2005年布什当选总统,开曼政府又改用同新政府关系密切的福莱国际传播公司(Fleishman Hillard),该公司为开曼政府官员安排了声势浩大的赴美公关之旅,拜会了美国证交所、财政部、参议院银行委员会和副总统办公室。开曼政府的这一切努力都是为了改变美国政界对开曼的偏见,强调今日的开曼早已不是窝赃的网点,而是全新的全球金融中心。
游说美国政府的不仅仅是开曼政府,还有那些受益最大的会计师事务所、律师事务所和跨国公司。 全球最大的安永、毕马威、德勤等会计师事务所都在开曼有分支机构。 毕马威由于为客户提供了违规的避税服务,包括为客户注册离岸公司伪造交易,最后,在美国国税局压力下缴纳3940万美元罚金。
芝加哥的盛德国际律师事务所(Sidley Austin LLP)也为不少大客户提供了法律服务,长期以来一直游说美国政府对避税天堂网开一面。
跨国公司同避税天堂的关系更是难舍难分,绝不希望政府关掉自己的发财之路。
根据美国政府问责办公室(GAO)的统计,美国联邦政府使用的前100位大型承包商中,就有四分之一的企业在开曼群岛设有分公司,截至2007年11月,多达378家美国上市公司在开曼群岛上拥有至少一家关联公司。
另据美国证监会的文件显示,奥驰亚(Altria)、泰科(Tyco)、可口可乐(Coca Cola)以及甲骨文(Oracle)等都在开曼群岛上拥有子公司,还有一些总部就设在开曼群岛。
英特尔前主管税务的副总裁罗伯特·帕尔曼(Robert Perlman)还在美国参议院财政委员会作证时表示,如果英特尔公司在1968年创立之初就注册在开曼群岛,一定会发展得更好。 他指出:“就因为母公司是美国公司,我们的国际竞争力被我们的税法削弱了。"
2008年的金融风暴再次让开曼成为西方政府和媒体的抨击对象,指责开曼这个全球最大的CDO包装中心和对冲基金的大本营在危机中推波助澜,破坏了国际金融的监管秩序。
在美国密歇根州民主党参议员卡尔·列文(CarlM.Levin)的带动下,参议院众多民主党议员纷纷提议要求严厉打击开曼政府对一些违法违规行为不闻不问的态度。
开曼负责金融工作的主席安东尼·特拉维斯(Anthony Travers)写信给欧盟的特派调查人员列举大量事实证明开曼在管理对冲基金方面已满足监管和透明度要求,而且,目前采取的措施早已远远超出规定要求的范围。
尽管如此,近年来远近闻名的独立董事服务还是让开曼难以摆脱弄虚作假的坏名声。 在人们的心目中;对冲基金的独立董事应该同企业里的独立董事一样,代表着投资者的利益,行使着监督职能,每年还有几万美元的收入,在开曼有一大批专业公司专门为对冲基金提供此类服务,但到底负不负责就是另外一回事了。
英国《金融时报》2011年11月披露,开曼最大的一家信托和注册服务公司创始人西莫(Don Seymour)在2006年曾担任了 567家实体的独立董事,其中绝大多数为对冲基金。
当人们质疑西莫能否尽职时,他还将其比喻为医生和病人的关系,说假如私人医生可以每年接待400位病人,医院的医生就可以接待4000位病人。开曼群岛的独立董事丑闻也拉开了对冲基金的公司治理结构改革的序幕。
开曼政府也深知,避税天堂与西方国家之间的矛盾冲突远非公关可以制止的,在这方面,开曼政府早已做好心理准备,以不变应万变。
自1990年代后期以来, 特别是2008年金融风暴之后,全球范围围剿避税天堂行动产生震慑作用并取得不小的成效,让避税天堂有所收敛。
在国际组织和各国政府施加的强大压力下,避税天堂发生了一些改变,相继采取了一些措施加强对当地注册公司的监管。 在保密问题方面,避税天堂也普遍表态愿意采取国际合作的方式在涉及逃税方面信息共享。
瑞士、奥地利、卢森堡、列支敦士登和安道尔等国都纷纷对全球范围联手打击避税行为作出回应,承诺放宽银行保密规定,对各国追讨税款的行为予以合作。
让各国政府欣慰的是打击避税天堂在一定程度上改善了本国的财政状况,意大利政府从逃税者手中收回 50亿欧元,德国政府收回40亿欧元, 法国和英国分别收回10亿和6亿欧元。
