美国PCAOB对内部控制的定义

美国PCAOB对内部控制的定义 美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)发布的「审计准则第2号」规定,注册会计师对企业财务报告进行审计必须关注财务报告内部控制,同时管理层应该对企业内部控制做出评估。所...
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如何建立应收账款内部控制制度

无论是从商业竞争的角度,还是从销售和收款的时间差所发生的应收账款角度,任何一笔销售业务都有发生坏账损失的可能,从而产生信用风险。因此,企业必须建立完善的应收账款内部控制制度。 1.明确应收账款内部控制...
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如何建立生产环节内部控制制度

生产环节的内部控制制度离不开人、财、物三方面制度的完善和发展。因此,企业在建立生产环节内部控制制度时可以从以上三个方面着手。 1.建立授权批准制度 授权批准控制是指组织内各级工作人员必须经过授权和批准...
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如何设立采购内部控制制度

采购是企业生产中的一个重要环节,完善的内部控制制度中必然包括对这一业务较为严密的控制。设定采购内部控制制度时,应该掌握以下内容。 1.明确采购内控要求 (1)采购工作中的计划、订货、验收、结算等各个环...
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企业内部控制之内部信息传递

一 内部信息传递的总体要求 尽管有关信息的来源、内容、提供者、传递方式和渠道等各不相同,但收集和传递相关信息一般应遵循以下原则。 (一)真实准确性 虚假或不准确的信息将严重误导信息使用者,甚至导致决策...
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企业内部控制之研究与开发 内控管理

企业内部控制之研究与开发

一 研究与开发业务流程 企业应当着力梳理研究与开发业务流程,针对主要风险点和关键环节,制定切实有效的控制措施,不断提升研发活动全过程的风险管控效能。 一般生产企业研究与开发活动的业务流程如图1-1所示...
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健全内控制度防范担保风险

(一)规范担保业务的受理 财务会计部门受理担保业务时,必须要求被担保企业提供担保申请书,相关的经济合同、协议和文件资料,提供反担保的资料,并对上述资料的完整性、合法性等进行初步审查。必须调查被担保方的...
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担保业务内部控制设计流程

担保业务内部控制设计建立在担保业务风险评估的基础上,是担保业务内部控制设计的关键环节,基本程序为:确定担保业务关键控制点;明确担保业务控制目标;提出担保业务控制措施;设计担保业务控制证据;完善担保业务...
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企业内部控制之采购业务 内控管理

企业内部控制之采购业务

一 采购业务流程 采购业务流程主要涉及编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订立框架协议或采购合同、管理供应过程、验收、退货、付款、会计控制等环节。 通用的采购业务流程如图1-1所示...
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资金营运内部控制的总体要求

企业应建立全面预算管理制度,实现资金统一收支和调配,通过加强对流动资产和流动负债的管理,加快现金、存货和应收账款的周转速度,尽量减少资金的占用,控制资金风险,降低资金占用成本;集中调度资金,合理安排融...
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内部控制与企业文化的关系

内部控制作为一项复杂的企业运作保障机制,其有效性直接关系到企业经济效益的提高、会计信息质量的增加和企业资产的安全完整性等大问题。 内部控制制度则是企业中最高的规范制度,企业内部的任何人都无权凌驾于内部...
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评价内部控制应具备的条件

(一)评价内部控制应获得法理支持 法是惩处的法,也是预防的法。内部控制作为管理的手段,首要功能是预防错误,保护资产,以降低管理成本和社会成本。内部控制能作为立法的内容将可以为监督评价公司的内部控制提供...
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