管理者之家

内部环境存在的主要风险 内部环境存在的主要风险包括以下几个方面： （1）管理层无法通过其态度和行动显示公司品质、诚信和道德观念。 （2）管理层的管理理念和风格无法倡导强有力的内部环境。 （3）公司的组...

“企业最大的、最长远的财富是客户，然而企业最大的风险也来自客户。”这里所说风险主要是指信用风险。很多公司由于客户违约导致应收账款回收不到位，轻则造成企业的流动资金紧张，重则造成公司大笔坏账损失，甚至经...

（一）什么是内部审计 内部审计是由组织内设的审计机构从内部对其经营管理和财务收支等的合法性、效益性和真实性进行的审计监督。内部审计具有不同于外部审计的特征，其目的在于促进本单位经营安全性和经济效益的提...

内部控制有一些固有的局限性，这就像是测量工作中的系统误差，只能尽量减少和避免，但难以完全消除。因此，那种认为有了内部控制就可使公司经营高枕无忧的想法是不切实际的。内部控制可能因为以下几个因素影响而失效...

现代企业都越来越重视管理信息系统的应用，通过管理信息系统企业可以在第一时间获取经营、市场、价格、销售、库存、财务、人员、公共关系方面的信息。这样一方面可以在很大程度上提高工作效率、降低成本；另一方面可...

预算控制要求企业加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目、建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，完善预算的执行。 预算控制是企业内部...

（一）预防性控制 预防性控制是指为了防止错误和舞弊的发生而采取的控制措施，即“事前”控制。例如，对客户的信用进行审核以减少坏账的发生，对机器设备的报废和清理要进行审批以保护资产的安全，将存在利益冲突的...

美国PCAOB对内部控制的定义 美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）发布的「审计准则第2号」规定，注册会计师对企业财务报告进行审计必须关注财务报告内部控制，同时管理层应该对企业内部控制做出评估。所...

英国《Turnbull指南》中的内部控制框架 英国综合守则是1998年由英国公司治理委员会（也称Hampel委员会）制定的，主要内容为上市公司所应遵守的关于公司治理的各项标准。 《Turnbull指南...

加拿大CoCo委员会对内部控制的定义 加拿大特许会计师协会（CICA）下属的控制基准委员会（The Canadian Criteria of Control Board,简称CoCo委员会）专门对控制...

不相容职务是指某些由一名员工担任，既可以弄虚作假，又能够自己掩饰作弊行为的职务。经济业务活动通常可划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤，这五个步骤所对应的职务和岗位应该由不同的人员担任，这便形成...

（一）建立不相容职务分离制度的原则 不相容职务分离的核心是「内部牵制」，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的人员或部门的处理，使得个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监...

授权控制的基本原则 1.授权的依据——依事而不是依人 授权控制作为控制活动不可或缺的组成部分，归根到底还是为了实现内部控制的目标而服务的。企业应该本着最有利于实现企业战略目标、有利于资源的合理与最优配...

无论是从商业竞争的角度，还是从销售和收款的时间差所发生的应收账款角度，任何一笔销售业务都有发生坏账损失的可能，从而产生信用风险。因此，企业必须建立完善的应收账款内部控制制度。 1.明确应收账款内部控制...

生产环节的内部控制制度离不开人、财、物三方面制度的完善和发展。因此，企业在建立生产环节内部控制制度时可以从以上三个方面着手。 1.建立授权批准制度 授权批准控制是指组织内各级工作人员必须经过授权和批准...

采购是企业生产中的一个重要环节，完善的内部控制制度中必然包括对这一业务较为严密的控制。设定采购内部控制制度时，应该掌握以下内容。 1.明确采购内控要求 （1）采购工作中的计划、订货、验收、结算等各个环...