企业内部控制的类型有哪些?

(一)预防性控制 预防性控制是指为了防止错误和舞弊的发生而采取的控制措施,即“事前”控制。例如,对客户的信用进行审核以减少坏账的发生,对机器设备的报废和清理要进行审批以保护资产的安全,将存在利益冲突的...
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美国PCAOB对内部控制的定义

美国PCAOB对内部控制的定义 美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)发布的「审计准则第2号」规定,注册会计师对企业财务报告进行审计必须关注财务报告内部控制,同时管理层应该对企业内部控制做出评估。所...
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如何建立应收账款内部控制制度

无论是从商业竞争的角度,还是从销售和收款的时间差所发生的应收账款角度,任何一笔销售业务都有发生坏账损失的可能,从而产生信用风险。因此,企业必须建立完善的应收账款内部控制制度。 1.明确应收账款内部控制...
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如何建立生产环节内部控制制度

生产环节的内部控制制度离不开人、财、物三方面制度的完善和发展。因此,企业在建立生产环节内部控制制度时可以从以上三个方面着手。 1.建立授权批准制度 授权批准控制是指组织内各级工作人员必须经过授权和批准...
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如何设立采购内部控制制度

采购是企业生产中的一个重要环节,完善的内部控制制度中必然包括对这一业务较为严密的控制。设定采购内部控制制度时,应该掌握以下内容。 1.明确采购内控要求 (1)采购工作中的计划、订货、验收、结算等各个环...
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企业内部控制之内部信息传递

一 内部信息传递的总体要求 尽管有关信息的来源、内容、提供者、传递方式和渠道等各不相同,但收集和传递相关信息一般应遵循以下原则。 (一)真实准确性 虚假或不准确的信息将严重误导信息使用者,甚至导致决策...
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企业内部控制之研究与开发 内控管理

企业内部控制之研究与开发

一 研究与开发业务流程 企业应当着力梳理研究与开发业务流程,针对主要风险点和关键环节,制定切实有效的控制措施,不断提升研发活动全过程的风险管控效能。 一般生产企业研究与开发活动的业务流程如图1-1所示...
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