管理者之家

一 内部信息传递的总体要求 尽管有关信息的来源、内容、提供者、传递方式和渠道等各不相同，但收集和传递相关信息一般应遵循以下原则。 （一）真实准确性 虚假或不准确的信息将严重误导信息使用者，甚至导致决策...

一 研究与开发业务流程 企业应当着力梳理研究与开发业务流程，针对主要风险点和关键环节，制定切实有效的控制措施，不断提升研发活动全过程的风险管控效能。 一般生产企业研究与开发活动的业务流程如图1-1所示...

（一）规范担保业务的受理 财务会计部门受理担保业务时，必须要求被担保企业提供担保申请书，相关的经济合同、协议和文件资料，提供反担保的资料，并对上述资料的完整性、合法性等进行初步审查。必须调查被担保方的...

担保业务内部控制设计建立在担保业务风险评估的基础上，是担保业务内部控制设计的关键环节，基本程序为：确定担保业务关键控制点；明确担保业务控制目标；提出担保业务控制措施；设计担保业务控制证据；完善担保业务...

1．货币资金环节 （1）货币资金环节的主要风险点 ①货币资金持有量不合理，导致资金积压、赢利能力降低，或资金不足，出现支付困难； ②忽视货币资金日常管理，增加不必要的货币资金占用； ③忽视货币资金收付...

企业应建立全面预算管理制度，实现资金统一收支和调配，通过加强对流动资产和流动负债的管理，加快现金、存货和应收账款的周转速度，尽量减少资金的占用，控制资金风险，降低资金占用成本；集中调度资金，合理安排融...

（一）评价内部控制应获得法理支持 法是惩处的法，也是预防的法。内部控制作为管理的手段，首要功能是预防错误，保护资产，以降低管理成本和社会成本。内部控制能作为立法的内容将可以为监督评价公司的内部控制提供...

内部控制评价的内容，从范围看，一般认为企业内部控制评价应根据资源情况和组织需求来决定，既可以是全面内部控制评价，如对整个内部控制系统进行评价，然后把信息反馈给最高管理当局；也可以是局部内部控制评价，如...

内部控制评价的程序一般包括：制订评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。 （一）设置内部控制评价部门 企业可以授权内部审计部门或专门机构（以下简称内...

企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。内部控制缺陷按不同的分类方式分...

社会责任与内部控制各方独立运作、又相互影响和相互制约，共同推进企业有效运行。离开社会责任研究内部控制不会产生具有根本变革意义的结果，从两者有机结合的角度研究内部控制的失效问题十分必要。 1．企业社会责...

企业重视并切实履行社会责任，既是为企业前途、命运负责，也是为社会、为国家、为人类负责。 1．建立和完善履行社会责任的体制和运行机制 要把履行社会责任融入企业发展战略，落实到生产经营的各个环节，明确归口...

企业的内部控制是企业内部各个经营环节的协调约束机制，它是一种制度建设。科学管理要求主观符合客观，任何一项管理办法，其客观成分越多，科学性越强。内部控制制度的制定也不例外，应本着实事求是的原则制定切实可...