美国PCAOB对内部控制的定义

美国PCAOB对内部控制的定义 美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)发布的「审计准则第2号」规定,注册会计师对企业财务报告进行审计必须关注财务报告内部控制,同时管理层应该对企业内部控制做出评估。所...
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如何建立应收账款内部控制制度

无论是从商业竞争的角度,还是从销售和收款的时间差所发生的应收账款角度,任何一笔销售业务都有发生坏账损失的可能,从而产生信用风险。因此,企业必须建立完善的应收账款内部控制制度。 1.明确应收账款内部控制...
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如何建立生产环节内部控制制度

生产环节的内部控制制度离不开人、财、物三方面制度的完善和发展。因此,企业在建立生产环节内部控制制度时可以从以上三个方面着手。 1.建立授权批准制度 授权批准控制是指组织内各级工作人员必须经过授权和批准...
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如何设立采购内部控制制度

采购是企业生产中的一个重要环节,完善的内部控制制度中必然包括对这一业务较为严密的控制。设定采购内部控制制度时,应该掌握以下内容。 1.明确采购内控要求 (1)采购工作中的计划、订货、验收、结算等各个环...
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风险矩阵法的优点和局限性

风险矩阵法的优点包括以下几项。 • 便于使用。 • 可以有多种变形应用,如定性的、半定量的、定量的应用。 • 可以获得组织、项目或系统的整体风险分布状况。 • 快速判断风险的重要性水平。 风险矩阵法的...
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风险与不确定性的关系

(一)风险的定义 一般来说,风险是指某一行动的结果具有多样性。从财务角度来看,风险是指某一财务事项的预期权益的不确定性。风险是客观存在、不以人的意志为转移的。风险的客观性基于两个原因:一是资讯不充分。...
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