企业的任何一项活动都需要资金,所以对于资金的管理就是企业财务管理的核心。 作为管理者,必须要了解企业的资金现状和流向,才能保证企业不会出现资金链断裂的现象。
清华大学经济管理学院EDP教学总监陈晋蓉说: “财务理财就是资本的运营与调度。 拆东墙补西墙, 墙墙有洞,墙墙不倒。 "现在,大部分企业都选择了负债经营的方式,这样可以为企业筹集更多的资金;可是,资金管理健全的企业就能合理地避免财务风险。 不健全的企业则在危机到来之时无以为继,最终资金链断裂而破产。
1995年,26岁的胡志标成立了爱多公司,仅仅两年时间就让爱多成为VCD行业的王者, 销售额达到16亿元。 但才过了一年,爱多就开始出现财务危机; 第二年,胡志标辞职,并在次年因涉嫌经济犯罪被逮捕, 爱多公司也被拍卖。到底是什么,让这个曾经如日中天的企业瞬间倒下?
胡志标是一个很有才能的年轻人。 他没有接受过正规的管理教育,只是通过一系列的别出心裁的策划活动就将公司建设起来。 但是,他只相信自己的才能,却无视管理方面的建设,造成公司的财务管理十分混乱。
在公司,胡志标只负责策划,却不管具体的资金流向,把广告费全部交给总代理,也没有设置监督者;公司当时也出现了严重的吃回扣、货款私用甚至携款潜逃的现象。但对这些,胡志标全都不闻不问。
他在公司中任人唯亲,把财务全都交给亲戚处理,而不相信专业的经理人。 可是这些亲戚却完全不懂财务管理,任何部门如果需要资金,只要拿发票过来报销即可。而且,这些亲戚将企业当作自家财产,挥霍无度,胡志标却从未予以阻拦。 在胡志标的不作为之下,公司上下所有的人都开始对公司的资金上下其手。
胡志标总是“即兴决策”,不考虑市场,也不担心公司的财务状况 只是凭借自己的兴趣就进行投资,并将投资全部交给自己的下属去处理。 这种主观性极强的决策方式造成了资金大量浪费。
极度混乱的财务管理,让爱多公司在短短4年之内便经历了由起步到繁荣再到灭亡的过程。
清华大学经济管理学院会计系陈武朝副教授指出,企业要从销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务、编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、 确定采购价格、订立框架协议或采购合同、验收、付款以及会计系统处理等方面加强过程管控,要从取得、登记造册、运行维护、升级改造、质押等方面加强关键点控制。 在无形资产管理方面,企业要加强对无形资产的估值和权属划分。
资金管理关系到企业的命脉, 如果管理混乱无序,企业一定不会长久。在这一点上,管理者一定要全面了解企业的财务信息,并聘请在财务管理方面有经验和能力的人来管理企业的资金,绝不能依照个人的喜好和心情随意支配资金。要保证每一笔资金的支出都能够被登记在案,且由专人负责每一笔资金的流动。
八佰伴集团曾经是日本最负盛名的零售集团。 它的创始人之一和田加津的故事还曾被改编为电影《阿信》,并感动了无数的人。 而八佰伴也依靠着“阿信精神” 让自己的商场扩张到全世界的各个角落。 在全盛期,八佰伴拥有员工近3万人,在世界上16个国家和地区拥有450家超市和百货商店,年销售额达5000多亿日元。
但是,随着八佰伴的迅速膨胀,公司的问题也渐渐暴露出来。
1984年,公司的最高顾问, “活着的阿信”和田加津去世后,问题更加严重化。
那时, 整个八佰伴都归和田一夫管理,管理高度集中。和田一夫虽然继承了母亲“阿信”的精神,也有卓越的才能, 但他不重视人才的培养,造成公司中层管理十分混乱。 正如八佰伴集团一位老职员所说: “和田一夫其实是一个很好的前锋,只是无人能替他把守住后方。
这种混乱的管理直接体现在财务和资源管理的混乱上。 八佰伴总部在香港沙田租用的写字楼,从租用到关门的五六年的时间内,有1/3的地方一直空置,无人过问,而这也为公司造成了巨大的资金浪费;和田一夫的弟弟和田晃昌在接任总裁后, 企业家族化日益明显。
下级向上级报假账, 就连和田晃昌也向和田一夫报假账。
在店铺选址上,八佰伴也体现出巨大的随意性。 很多没有什么前景和消费能力的老市镇也开设了许多商场,而寸土寸金的香港市中心更是开设着缺乏效益的高档商品店,这造成了资金的极大浪费。
后来,当和田一夫发现企业已经没有能力继续扩张之后,便采取了发行债券的方式回笼资金。 可是这种方式,既没有得到充足的资金,还得罪了许多银行,直接造成银行在八佰伴危机时袖手旁观。
最终, 在“阿信”去世3年后,八佰伴宣布破产。
资金管理,首先要求管理者明白企业的哪一部分资金正在被占用。 管理者要明白流动资金和固定资金的数量,并且要全面地了解现状,而不是单纯地相信财务报表。
管理者要分析企业的资金运用效率是否合理。 管理者要了解以往的企业资金效率,并进行对比,从而确定效率的高低。 效率低了,就说明资金运用方面出了问题,需要调整。
管理者要明白企业的发展方向,将资金放在最需要的地方,.“好钢用在刀刃上”。不要盲目扩张,这样既会造成资源的浪费,也会使有限的资金效率降低。
资金管理是企业的命脉, 管理者必须全面地了解资金的流动和效率,控制好每一笔资金的走向。
