资产负债表流动比率是企业对短期偿债能力的整体评估,但是,由于存在预收账款、待摊费用、价格受市场波动影响的存货等不确定资产,流动比率对企业短期偿债能力评估存在差异,如下图所示。
于是,剔除这三项后的比率就是速动比率。相对流动比率而言,速动比率中的速动资产流动性更强,变现能力更好,大大降低了不确定因素的影响。但是,应收账款等账户还是存在坏账准备等不确定因素,因此还要继续剔除。其实企业偿还负债主要以现金的形式,所以,现金比率可以很好地评估企业短期偿债能力。而经营现金流量比率,是通过企业商品的市场竞争力,企业经营获得的营利能力等方面来分析企业短期偿债能力的。
