现金流量表的构成
现金流量表包括正表和补充资料两部分。其中正表反映企业三种活动的现金流入、流出情况以及汇率变动对现金及现金等价物的影响，补充资料反映了将净利润调节为经营活动现金流量、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动、现金及现金等价物净变动情况的信息。
企业的活动分为三种：经营活动、投资活动、筹资活动。其中，投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动，比如购建厂房、购买无形资产、处置机器设备等。筹资活动是指导致企业资本、债务规模和构成发生变化的活动，借入和归还长期借款、发行长期债券、发行股票、所有者增资、分红等都是筹资活动。经营活动是企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，工商企业销售和购买商品、提供和接受劳务、支付税费等活动都属于此类活动。
汇率变动对现金及现金等价物的影响，是指企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算成记账本位币时，由于采用不同于资产负债表日的汇率而形成的差异。很多中小企业并没有外币业务，因此也就不用考虑该项目的变化情况。
正表样例和补充资料样例见表1-2，1-3：
表1-2 AB股份有限公司的现金流量表
表1-3 AB股份有限公司现金流量表补充资料
