现金流量表——日子
现金流量表是一张反映企业日子好不好过的报表。我们都知道血液对一个人意味着什么，现金就是一个企业的血液。没有现金会怎么样？结果是工人不干活了。没钱发工资谁给你干活？生产一停止，企业就像陷入沼泽之中，动弹不得，只能干着急。债务人得追着你讨债：钱借给你了，你连利息都还不了，能不跟你急吗？所以，一个企业的现金是相当重要的。
通常，企业的现金流可以分为三种：与经营活动有关的现金流，与投资活动有关的现金流，与筹资活动有关的现金流。企业一般就这几种活动，现金流也就按照这几种活动来划分。我们现在来看一张现金流量表，见表1-4。
表1-4 现金流量表
大家一看，又有这么多项目，煞费脑筋。其实一归类就能发现，现金的流入与流出也就那么三种活动。上面的表格可以简化成表1-5：
表1-5 现金流量表（简化版）
再看上面的表，多简单！企业发生的现金流入流出，按活动的性质分类归到这三块儿就行了，就这么简单。由经营活动的现金流入减去经营活动的现金流出，得到经营活动现金净流量；同样道理得到投资活动和筹资活动的现金净流量，三个净流量相加得出来的数据，就能判断企业从年初到年末现金流量是增加了还是减少了，实际上也就是期末（或者年末）账面的货币资金（主要是银行存款）比年初时是增加了还是减少了。
