风险分层联动管理模式基于精细化管理和闭环管理的思想设计而成，将风险管理分为多个层级（宏观、中观和微观），围绕风险管理目标，形成上下衔接、左右联动的风险管理体系，如图2-11所示。企业依托新一代信息技术...
风险管理
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什么是触发响应机制（TARPs）？
触发响应机制是Trigger Action Response Plans的中文翻译，缩写为TARPs，是澳大利亚一种应用比较广泛的风险管理方法。例如，核电的安全生产预警、重大疾病疫情的控制、极端恶劣天...
什么是事故致因“2-4”模型？
我国安全领域的傅贵教授带领的研究团队，经过对事故致因理论深入研究，结合我国实际情况，于2013年提出了第一版的行为安全“2-4”模型 ，“2”表示事故的原因分为组织行为和个人行为两个层面；“4”表示...
什么是事故的能量转移理论？
1961年，吉布森提出事故是一种不正常的能量释放。1966年，美国人哈登在吉布斯研究的基础上，完善了能量意外释放理论，认为“人受伤害的原因只能是某种能量的转移”，提出了人受伤害的两种类型。一类是指在短...
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什么是北川彻三事故致因理论？
日本学者北川彻三在前人的理论基础上，进一步对事故因果连锁理论进行深入研究，提出了新的事故因果连锁论，如表2-4所示。北川彻三事故致因理论从社会大环境的角度找寻导致事故的根源，认为生产事故发生的原因复杂...
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什么是亚当斯事故因果连锁理论？
伦敦大学的爱德华·亚当斯教授通过研究，提出了一种与博德事故因果连锁理论类似的因果连锁理论，如表2-3 所示。亚当斯把人的不安全行为或物的不安全状态称为现场失误，并对现场失误背后的管理因素进行了深入分析...
什么是博德事故因果连锁理论？
1976年，博德在海因里希事故因果连锁理论的基础上，提出了反映现代安全管理理念的事故因果连锁理论，他认为人的不安全行为与物的不安全状态是导致事故的重要原因，而事故的本质是管理失误，管理是导致事故的第一...
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什么是海因里希事故因果连锁理论？
（一）海因里希法则 美国安全工程师海因里希统计分析了55万件机械事故，其中死亡、重伤事故1666件，轻伤事故48334件，其余则为无伤害事故。通过分析，海因里希得出一个重要结论，即在机械事故中，“死亡...
什么是事故频发倾向理论？
1919年，英国的格林伍德等运用泊松分布、偏倚分布、非均等分布等统计方法，对大量生产作业中的伤亡事故进行分析，发现工厂中的某些工人更容易导致事故发生。1939年，法默和查姆勃在此基础上，进一步完善并明...
美国PCAOB对内部控制的定义
美国PCAOB对内部控制的定义 美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）发布的「审计准则第2号」规定，注册会计师对企业财务报告进行审计必须关注财务报告内部控制，同时管理层应该对企业内部控制做出评估。所...
英国《Turnbull指南》中的内部控制框架
英国《Turnbull指南》中的内部控制框架 英国综合守则是1998年由英国公司治理委员会（也称Hampel委员会）制定的，主要内容为上市公司所应遵守的关于公司治理的各项标准。 《Turnbull指南...
加拿大CoCo委员会对内部控制的定义
加拿大CoCo委员会对内部控制的定义 加拿大特许会计师协会（CICA）下属的控制基准委员会（The Canadian Criteria of Control Board,简称CoCo委员会）专门对控制...
不相容职务分离控制是什么意思？
不相容职务是指某些由一名员工担任，既可以弄虚作假，又能够自己掩饰作弊行为的职务。经济业务活动通常可划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤，这五个步骤所对应的职务和岗位应该由不同的人员担任，这便形成...
内控管理
建立不相容职务分离制度的原则和要求
（一）建立不相容职务分离制度的原则 不相容职务分离的核心是「内部牵制」，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的人员或部门的处理，使得个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监...
授权控制的原则：授权控制的形式
授权控制的基本原则 1.授权的依据——依事而不是依人 授权控制作为控制活动不可或缺的组成部分，归根到底还是为了实现内部控制的目标而服务的。企业应该本着最有利于实现企业战略目标、有利于资源的合理与最优配...
如何建立应收账款内部控制制度
无论是从商业竞争的角度，还是从销售和收款的时间差所发生的应收账款角度，任何一笔销售业务都有发生坏账损失的可能，从而产生信用风险。因此，企业必须建立完善的应收账款内部控制制度。 1.明确应收账款内部控制...
如何建立生产环节内部控制制度
生产环节的内部控制制度离不开人、财、物三方面制度的完善和发展。因此，企业在建立生产环节内部控制制度时可以从以上三个方面着手。 1.建立授权批准制度 授权批准控制是指组织内各级工作人员必须经过授权和批准...
如何建立销售业务内控制度
如何设立采购内部控制制度
采购是企业生产中的一个重要环节，完善的内部控制制度中必然包括对这一业务较为严密的控制。设定采购内部控制制度时，应该掌握以下内容。 1.明确采购内控要求 （1）采购工作中的计划、订货、验收、结算等各个环...
风险矩阵法的优点和局限性
风险矩阵法的优点包括以下几项。 • 便于使用。 • 可以有多种变形应用，如定性的、半定量的、定量的应用。 • 可以获得组织、项目或系统的整体风险分布状况。 • 快速判断风险的重要性水平。 风险矩阵法的...