企业内部控制之内部信息传递

一 内部信息传递的总体要求 尽管有关信息的来源、内容、提供者、传递方式和渠道等各不相同,但收集和传递相关信息一般应遵循以下原则。 (一)真实准确性 虚假或不准确的信息将严重误导信息使用者,甚至导致决策...
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企业内部控制之研究与开发 内控管理

企业内部控制之研究与开发

一 研究与开发业务流程 企业应当着力梳理研究与开发业务流程,针对主要风险点和关键环节,制定切实有效的控制措施,不断提升研发活动全过程的风险管控效能。 一般生产企业研究与开发活动的业务流程如图1-1所示...
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健全内控制度防范担保风险

(一)规范担保业务的受理 财务会计部门受理担保业务时,必须要求被担保企业提供担保申请书,相关的经济合同、协议和文件资料,提供反担保的资料,并对上述资料的完整性、合法性等进行初步审查。必须调查被担保方的...
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担保业务内部控制设计流程

担保业务内部控制设计建立在担保业务风险评估的基础上,是担保业务内部控制设计的关键环节,基本程序为:确定担保业务关键控制点;明确担保业务控制目标;提出担保业务控制措施;设计担保业务控制证据;完善担保业务...
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企业内部控制之采购业务 内控管理

企业内部控制之采购业务

一 采购业务流程 采购业务流程主要涉及编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订立框架协议或采购合同、管理供应过程、验收、退货、付款、会计控制等环节。 通用的采购业务流程如图1-1所示...
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资金营运内部控制的总体要求

企业应建立全面预算管理制度,实现资金统一收支和调配,通过加强对流动资产和流动负债的管理,加快现金、存货和应收账款的周转速度,尽量减少资金的占用,控制资金风险,降低资金占用成本;集中调度资金,合理安排融...
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内部控制与企业文化的关系

内部控制作为一项复杂的企业运作保障机制,其有效性直接关系到企业经济效益的提高、会计信息质量的增加和企业资产的安全完整性等大问题。 内部控制制度则是企业中最高的规范制度,企业内部的任何人都无权凌驾于内部...
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评价内部控制应具备的条件

(一)评价内部控制应获得法理支持 法是惩处的法,也是预防的法。内部控制作为管理的手段,首要功能是预防错误,保护资产,以降低管理成本和社会成本。内部控制能作为立法的内容将可以为监督评价公司的内部控制提供...
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内部控制评价的内容

内部控制评价的内容,从范围看,一般认为企业内部控制评价应根据资源情况和组织需求来决定,既可以是全面内部控制评价,如对整个内部控制系统进行评价,然后把信息反馈给最高管理当局;也可以是局部内部控制评价,如...
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内部控制评价的程序

内部控制评价的程序一般包括:制订评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。 (一)设置内部控制评价部门 企业可以授权内部审计部门或专门机构(以下简称内...
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内部控制缺陷认定

企业对内部控制缺陷的认定,应当以日常监督和专项监督为基础,结合年度内部控制评价,由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见,按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。内部控制缺陷按不同的分类方式分...
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财务报告内部控制的总体要求

(一)健全财务报告各环节授权批准制度 企业应当健全财务报告编制、对外提供和分析利用各环节的授权批准制度,具体包括:编制方案的审批、会计政策与会计估计的审批、重大交易和事项会计处理的审批,对财务报告内容...
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社会责任与内部控制的关系

社会责任与内部控制各方独立运作、又相互影响和相互制约,共同推进企业有效运行。离开社会责任研究内部控制不会产生具有根本变革意义的结果,从两者有机结合的角度研究内部控制的失效问题十分必要。 1.企业社会责...
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内部控制制度建设的思考

企业的内部控制是企业内部各个经营环节的协调约束机制,它是一种制度建设。科学管理要求主观符合客观,任何一项管理办法,其客观成分越多,科学性越强。内部控制制度的制定也不例外,应本着实事求是的原则制定切实可...
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